Brexit ed e-commerce 2021: le modifiche per vendite online tramite e-commerce o market place
La Brexit è in vigore dal 1 gennaio 2021 e sta cambiando radicalmente e velocemente i rapporti commerciali tra Regno Unito e Europa. Questo si traduce in problematiche molto serie relativamente agli scambi commerciali, vendite e logistiche,  Iva e dogana  soprattutto per molte aziende italiane abitate a vendere tramite marketplace ovvero piattaforme online tipo Amazon o Ebay. La domanda è : vale ancora la pena vendere nel Regno Unito? Probabilmente si, se si riesce a comprendere la giusta configurazione da porre in essere e si rispettano le normative; potrebbe addirittura  essere ancora più conveniente vendere nel Regno Unito ora. Il problema principale è che dal 1 ° gennaio 2021, il Regno Unito non fa più parte dell'Unione europea. Come importante conseguenza di questo il Regno Unito non può più beneficiare del regime IVA dell'UE, del mercato unico e dell'unione doganale. Viene visto infatti come un paese terzo ai fini IVA e dogane e anche i precedenti regolamenti dell'UE, come le regole per l'etichettatura, sono state sostituiti da nuove regole del Regno Unito. Naturalmente, questo cambia drasticamente l'e-commerce e la vendita online tra l'UE e il Regno Unito.
 

Queste sono le principali modifiche IVA per i venditori online:

Abolizione dello sgravio per spedizioni di basso valore, che esenta l'IVA all'importazione sulle spedizioni di merci di valore pari o inferiore a £ 15 sterline. I venditori online sono responsabili della riscossione dell'IVA. Per le merci spedite dall'estero e vendute direttamente ai consumatori del Regno Unito (esclusi i venditori), il venditore estero deve registrarsi e pagare l'IVA nel Regno Unito. Per le vendite di merci da parte di venditori esteri in cui le merci si trovano già nel Regno Unito nel punto vendita, la responsabilità per l'addebito dell'IVA viene trasferita dal venditore estero all'operatore/venditore online. I venditori d'oltremare continuano ad essere responsabili dell'addebito dell'IVA sui beni già nel Regno Unito e venduti direttamente ai consumatori del Regno Unito senza il coinvolgimento dei mercati.
 
Nuova normativa Iva 
Prima di tutto, parliamo di IVA e tassazione. I commercianti online che vendono tra il Regno Unito e l'UE dovrebbero essere consapevoli del fatto che ora hanno a che fare con due regimi fiscali. Devono soddisfare i requisiti per le importazioni / esportazioni in uscita / in arrivo nell'UE, oltre ai requisiti corrispondenti nel Regno Unito per le merci in uscita / in entrata nel Regno Unito. 
 
Responsabilità IVA dei marketplace online
Un cambiamento di vasta portata riguarda la responsabilità fiscale dei venditori online. Dal 1 ° gennaio 2021, i marketplace come Amazon, eBay & Co. sono soggetti all'IVA del Regno Unito. Questi marketplace sono ora responsabili del pagamento dell'IVA dei loro venditori online se:
  • le merci sono state importate nel Regno Unito utilizzando il portale UK a condizione che il valore nel carrello sia inferiore a £ 135;
  • gli ordini sono stati effettuati ed evasi nel Regno Unito;
  • il trasferimento degli obblighi IVA degli operatori del marketplace viene trasferito agli operatori del mercato stesso.

In questi casi, il venditore online fatturerà direttamente l'acquirente e pagherà l'importo dovuto alle autorità fiscali del Regno Unito, l'HMRC. È inoltre obbligato a emettere una fattura all'acquirente. Menzionare la nuova responsabilità IVA dei mercati online è fondamentale per dare un senso alle normative IVA e doganali entrate in vigore il 1 ° gennaio 2021 e anche il limite di esenzione Iva fissato a £ 135 sterline. Per le società di vendita per corrispondenza estere (in particolare commercianti online) che sono già registrate ai sensi delle normative precedentemente applicabili per l'IVA nel Regno Unito, la registrazione IVA esistente può essere mantenuta anche per le nuove normative.

Le disposizioni applicabili alle piccole spedizioni e differenza tra e-commerce normale e vendita tramite marketplace

Forniture di commercianti stranieri al consumatore britannico Non è possibile la consegna senza applicazione di IVA; si applicano le regole di una consegna nazionale, è richiesta la registrazione. Al di sotto di un valore di £ 135 sterline , allo sdoganamento non viene addebitata l'IVA all'importazione. Una fornitura esente da IVA è possibile se il valore della merce è inferiore a £ 135.  L'acquirente deve fornire il proprio numero di partita IVA nel Regno Unito e paga l'IVA nel Regno Unito secondo una procedura di Reverse charge inversione contabile. Il fornitore fa riferimento alla procedura di inversione contabile nella sua fattura. È importante distinguere tra la vendita dall'UE al Regno Unito, viceversa, e tramite un negozio online o tramite un mercato online.
 
Consegna in esportazione tramite negozi online (il tuo e-commerce) 
Quando vendi tramite un negozio online dall'UE (ad esempio l'italia) verso il Regno Unito, potresti dover richiedere una partita IVA britannica. Tuttavia, non necessariamente. Decisivo è il valore della merce dell'ordine (nel carrello del tuo negozio): ovvero è superiore o inferiore a £ 135 sterline?
Se il valore  è inferiore a £ 135, per te commerciante italiano, questa è una consegna di esportazione esente da tasse. Pertanto, nel Regno Unito non devono essere pagati né i dazi doganali né l'IVA all'importazione.  L'IVA britannica deve essere indicata sulla fattura, che viene poi pagata dal cliente finale. 
Se il valore  è superiore a £ 135, per te commerciante italian quando si vende dall'Italia al Regno Unito, si tratta di una cosiddetta cessione all'esportazione che è esente da Iva in Italia.  All'origine quindi è esente da Iva ma quando entra nel Regno Unito si rende necessario occuparsi dell'IVA all'importazione e di eventuali costi doganali che potrebbero sorgere.
Dazi IVA: i venditori non devono necessariamente registrarsi per l'IVA, poiché l'IVA all'importazione e la dogana possono essere entrambe rilevate da un intermediario (ad es. Fornitore di servizi logistici). Se sei già registrato ed hai una partita IVA nel Regno Unito o se devi farlo per altri motivi, puoi dichiararlo tu stesso nelle dichiarazioni IVA che devi presentare comunque.
 
Consegna in esportazione tramite marketplace online ( amazon, Ebay etc) 
Quando si vende tramite marketplace online come Amazon o eBay, a determinate condizioni i marketplace stessi sono responsabili del pagamento dell'IVA e dell'IVA come già indicato sopra. Detto questo, è ancora fondamentale dare un'occhiata al limite del valore dell'ordine di £ 135 sterline. Infatti se il valore della vendita (carrello) è inferiore a £ 135 la vendita dall'Italia al Regno Unito tramite un mercato online tipo Amazon o Ebay è considerata vendita minore e ma anche se il valore delle merci nel carrello non supera £ 135, il marketplace online è tenuto a riscuotere e pagare l'IVA dall'acquirente nazionale del Regno Unito. N.B: Poichè la responsabilità della vendita su marketplace è posta a carico del proprietario della piattaforma ( es Amazon) egli stesso sarà responsabile della gestione dell'IVA nel Regno Unito. In questo scenario, non ci sono obblighi di IVA e registrazione per il venditore italiano.
Se il valore della vendita supera £ 135, viceversa, contrariamente all'esempio appena fornito con un valore delle merci inferiore a £ 135, in cui il mercato è responsabile della gestione dell'IVA, con un valore delle merci superiore a £ 135, il commerciante online deve occuparsi di tutte le attività relative all'IVA e i marketplace (Amazon,  Ebay) non sono soggetti all'IVA!
Dazi IVA: il venditore online è responsabile dell'IVA! Ciò significa che deve registrarsi per la gestione dell'IVA, presentare dichiarazioni trimestrali, ecc.
N.B.: il valore della merce acquistata nel carrello è determinante quando si parla del limite di £ 135, non del valore di un singolo prodotto. Poiché è difficile stimare quanti articoli qualcuno metterà nel carrello durante gli acquisti online, nella maggior parte dei casi sarà il venditore internazionale e  e non il marketplace soggetto agli obblighi in capo all'IVA!
 

Modifiche alla logistica: il caso di consegna ai magazzini di Logistica di Amazon nel Regno Unito

Dopo aver parlato di diversi scenari per le vendite dall'UE al Regno Unito, esaminiamo ora le normative per la consegna nel centro logistico per chi vende tramite la piattaforma di Amazon.
Consegna ai centri logistici nel Regno Unito
La consegna dall'Italia a un centro logistico nel Regno Unito non è una transazione imponibile, tuttavia, è necessario presentare le ricevute per queste spedizioni (documenti di esportazione) che potrebbero essere richiesti entro 10 anni dopo l'avvenuta transazione . Quindi vanno conservati attentamente!  Poiché stai di nuovo importando merci nel Regno Unito, sorgono di nuovo IVA e dazi doganali all'importazione!
Consegna dai centri logistici nel Regno Unito
Ora hai spedito la tua merce a un magazzino nel Regno Unito e desideri venderlo e spedirlo ai clienti del Regno Unito. Proprio ora inizia il bello e s icomplicano le cose. Infatti, da un punto di vista legale, queste vendite sono considerate come una consegna esentasse al mercato (e non ai clienti finali). Pertanto, il venditore deve occuparsi di applicare e dichiarare l'IVA. Ma i venditori devono ancora vendere e quindi dichiarare queste vendite al mercato nel Regno Unito. Dal punto di vista del venditore, queste vendite sono esentasse.
Forniture intracomunitarie e consegne all'esportazione
Ora diamo uno sguardo a cosa significa il commercio intracomunitario, e la sua fine, per le consegne tra il Regno Unito e l'UE. I prodotti venduti da uno Stato membro dell'UE a un altro sono considerati come forniture intracomunitarie. Con la brexit il Regno Unito che ha lasciato l'Unione Europea, di conseguenza le merci vendute dall'UE al Regno Unito non sono più trattate come forniture intracomunitarie, ma come vendite all'esportazione.
“La fornitura intracomunitaria è la vendita di beni da parte di una società situata nell'Unione Europea e soggetta ad IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) ad una società situata in un altro paese dell'Unione Europea. La fornitura intracomunitaria comporta l'esenzione dall'IVA nel paese del venditore. I venditori online devono fornire documenti di esportazione per le consegne antecedenti all'esportazione se non vogliono rischiare di perdere lo status di esenzione fiscale sui loro beni venduti. Analogamente non viene più richiesto il modello Intrastat come conseguenza dell'uscita del Regno Unito dalla U.E. 

Necessità di rappresentanza fiscale

Poiché il Regno Unito non fa più parte dell'UE, i venditori online e le imprese con sede nel Regno Unito dovranno nominare un rappresentante fiscale in uno stato membro dell'UE se il venditore ha dazi IVA in questo paese. Almeno questa era la situazione legale all'inizio dell'anno. Da allora, molti paesi dell'UE hanno confermato che la nomina di un rappresentante fiscale non sarà necessaria nel loro paese proprio per favorire gl iscambi tra Europa e Regno Unito. È probabile che sempre più paesi dell'UE deliberino in questo senso, quindi per verificare se è necessario o meno un rappresentante fiscale, sarà opportuno monitorare specificamente il paese interessato. Viene meno anche la triangolazione. I venditori online in Europa non saranno più in grado di utilizzare il Regno Unito per semplificare la triangolazione della catena di approvvigionamento. Pertanto, l'intera catena di approvvigionamento utilizzata da un venditore potrebbe dover essere riformata. Anche i dazi doganali cambiano. Il Regno Unito viene ora trattato come un paese terzo, il che significa che tutte le importazioni ed esportazioni di merci devono essere sdoganate. Le importazioni di merci dal Regno Unito nell'UE seguono gli stessi processi delle importazioni di merci da qualsiasi altro paese non UE, come la Cina.
Le esportazioni di merci richiedono dichiarazioni di esportazione in dogana. La dichiarazione può esser einoltrata anche con modalità elettroniche a meno che la spedizione non abbia un valore fino a 1.000 € o 1.000 kg. In questo caso vanno bene anche le dichiarazioni orali.

Commercio esente da dazi tra il Regno Unito e l'UE

Dall'inizio dell'anno, solo i prodotti con il cosiddetto certificato di origine dell'UE sono esenti da dazi per il commercio tra l'UE e il Regno Unito. Ciò significa che le merci sono originarie dell'UE o sono state sufficientemente lavorate o modificate all'interno dell'Unione europea. In tal caso, nel Regno Unito non devono essere pagati dazi doganali. Se i certificati di origine sono commercializzati in esenzione da dazio, il commerciante deve registrare la prova dell'origine del prodotto sulla sua fattura. Questa nota sulla fattura può essere aggiunta dal venditore stesso fino a un importo della fattura di € 6000. Se il valore della fattura è superiore a € 6000, i venditori devono richiedere una certificazione in dogana. Il venditore diventerà quindi un esportatore registrato. Poiché le nuove normative doganali sono valide dall'inizio dell'anno, i venditori online devono occuparsi di vari compiti e regolamenti per continuare a vendere tra l'UE e il Regno Unito. 
Acquisizione del numero EORI
Quando si importa nel Regno Unito o si esporta nell'UE e se non ci si trova lì, è necessario nominare un rappresentante che si occupi delle dichiarazioni doganali. Indipendentemente dal fatto che un rappresentante doganale o tu stesso ti occupi della dichiarazione doganale, avrai sicuramente bisogno di un numero EORI per farlo e per soddisfare le normative doganali. Il numero EORI (numero di registrazione e identificazione degli operatori economici) è stato introdotto per identificare gli operatori economici all'interno dell'UE in modo uniforme, per quanto riguarda la loro relazione e interazione con le autorità doganali e può essere visto come una sorta di numero doganale. Per determinare i dazi doganali e chi ne è responsabile, è necessario dare un'occhiata a chi è il cosiddetto importatore registrato. “Importatore registrato si riferisce a un importatore, sia esso un'entità o un individuo, che è responsabile di garantire che i beni legali siano importati in conformità con la legge del luogo". L'importatore è responsabile dell'archiviazione dei documenti richiesti per legge. È necessario anche stabilire in modo vincolante i numeri di tariffa doganale britannica per evitare dazi doganali errati o consegne ritardate. Per questo, le cosiddette regole di origine devono essere rispettate al fine di evitare l'evasione tariffaria reindirizzando la consegna attraverso paesi non tariffari.
 

Requisiti di marcatura ed etichettatura

I prodotti esportati dall'UE nel Regno Unito devono essere conformi alle normative e agli standard britannici dall'inizio dell'anno. Sono soggetti a tutte le normative pertinenti all'importazione e ad altri controlli, doganali e IVA. L'obiettivo è che nel prossimo futuro, le merci soggette a contrassegno obbligatorio immesse sul mercato nel Regno Unito dovranno essere contrassegnate con l'etichetta UKCA (United Kingdom Conformity Assessed). Questa etichetta del Regno Unito, introdotta il 1 ° gennaio 2021, sta ora sostituendo il marchio CE nel Regno Unito. I prodotti legalmente marcati CE possono continuare ad essere commercializzati nel Regno Unito fino al 31 dicembre 2021. Naturalmente, devono essere conformi ai requisiti del Regno Unito e dell'UE.
Dopo l'uscita del Regno Unito dall'UE, i prodotti nel Regno Unito sono inizialmente soggetti agli stessi standard e norme di sicurezza dell'UE. Gli standard armonizzati dell'UE sono stati convertiti nei cosiddetti standard designati del Regno Unito. La marcatura CE e le valutazioni di conformità rilasciate da un organismo di certificazione approvato dall'UE sono ancora valide.
Inoltre, anche i prodotti importati dall'Unione Europea nel Regno Unito sono soggetti a un'ampia gamma di requisiti.  Le merci dal Regno Unito devono essere conformi ai requisiti nazionali dello Stato membro dell'UE in cui vengono importate. Con il recesso del Regno Unito, gli istituti di test del Regno Unito perdono lo status di "Organismi notificati" e non possono più effettuare valutazioni di conformità valide nell'UE. I certificati degli organismi notificati del Regno Unito perderanno la loro validità nei restanti 27 Stati membri dell'UE. Come conseguenza, le valutazioni di conformità britanniche perdono validità nell'UE. Ciò significa che è necessaria la ricertificazione dei prodotti interessati ma rimane possibile trasferire un certificato esistente in un altro stato membro dell'UE.
 
Marcatura CE
Il marchio CE  attesta che un prodotto soddisfa i requisiti di sicurezza, ambiente e salute specificati. Attraverso una "procedura di valutazione della conformità", un produttore dimostra che i requisiti di sicurezza stabiliti nelle direttive UE sono soddisfatti. Ciò è necessario quando i prodotti vengono importati dall'UE nel Regno Unito.
È sicuramente faticoso rispettare tutti i nuovi requisiti IVA e doganali per le esportazioni nel Regno Unito. Esistono ancora molti dubbi e incertezze ma la maggior parte delle operazioni, almeno per quanto riguarda l'IVA e lo sdoganamento, sono ora molto meno nebulose. Ora si tratta di riconfigurare l'azienda in modo da soddisfare tutti i requisiti il ​​più rapidamente possibile, per garantire la conformità e reimpostarsi sul nuovo mercato del Regno Unito post brexit.